Uchwała Nr 47/04 Zarządu Województwa Zachodniopomorskiego

Uchwała Nr 47/04 Zarządu Województwa Zachodniopomorskiego

z dnia 30 stycznia 2004 r.

w sprawie harmonogramu realizacji dochodów i wydatków budżetu Województwa Zachodniopomorskiego

Na podstawie art. 29 ust.2-5 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148 z późniejszymi zmianami)


Zarząd Województwa Zachodniopomorskiego
u c h w a l a, co następuje:


Ustala się, na podstawie ustawy z dnia 13 listopada 2003 roku o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 203, poz. 1966), podstawowe źródła dochodów budżetu Województwa Zachodniopomorskiego oraz terminy i kwoty ich realizacji ujmowane w miesięcznych harmonogramach dochodów, w tym z tytułu:

1) części oświatowej subwencji ogólnej – w terminie 21-25 dnia każdego miesiąca,
2) części wyrównawczej subwencji ogólnej – w terminie 12-15 dnia każdego miesiąca,
3) części regionalnej subwencji ogólnej – w terminie 21-25 dnia każdego miesiąca,
4) udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych – w terminie do 10-ego dnia każdego miesiąca (za miesiąc poprzedni),
5) udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych,
6) dochodów uzyskiwanych z działalności jednostek budżetowych,
7) dochodów z najmu, dzierżawy i sprzedaży majątku województwa,
8) dotacji z budżetu państwa na zadania własne,
9) dotacji z funduszy celowych, dotacji wynikających z porozumień zawartych z organami administracji rządowej lub jednostkami samorządu terytorialnego,
10) środków z funduszy pomocowych (w tym z funduszy strukturalnych pochodzących z UE).


1. Dochody, o których mowa w § 1, stanowiące źródło finansowania wydatków budżetowych na działalność statutową wojewódzkich jednostek organizacyjnych (jednostek budżetowych i instytucji kultury) przekazywane są w kwotach i terminach określonych dla poszczególnych jednostek w miesięcznych harmonogramach realizacji wydatków, m.in. na:

1) pochodne od wynagrodzeń – 3-ego dnia każdego miesiąca;
2) wydatki rzeczowe – 15-ego dnia każdego miesiąca;
3) pozostałe wydatki bieżące oraz wypłatę wynagrodzeń płatnych „z dołu” – 25-ego dnia każdego miesiąca (dla Urzędu Marszałkowskiego – 5 dni przed upływem każdego miesiąca);
4) wypłatę wynagrodzeń płatnych „z góry” – 29-ego dnia każdego miesiąca (na miesiąc następny);
5) wydatki inwestycyjne – w terminach płatności faktur za zrealizowane roboty lub zakupy;
6) dotacje – w terminach wynikających z zawartych w tym zakresie umów.

2. W odniesieniu do instytucji kultury przekazywanie środków finansowych następuje w wybranych, spośród wymienionych w ust. 1, terminach bez podziału na grupy wydatków.

3. Miesięczne harmonogramy dochodów i wydatków opracowuje Departament Skarbu i Finansów na podstawie informacji sporządzanych i przekazywanych w terminie do 20-go każdego miesiąca poprzedzającego miesiąc ujmowany w harmonogramie przez:

1) jednostki budżetowe - w zakresie wydatków (bieżących, inwestycyjnych) oraz realizowanych przez nie dochodów wynikających z ich planu finansowego,
2) instytucje kultury – w zakresie zapotrzebowania na dotację (podmiotową, celową) otrzymywaną z budżetu województwa,
3) departamenty (komórki równorzędne), realizujące określone wycinki budżetu województwa – w zakresie przewidywanych kwot dochodów i wydatków (bieżących, inwestycyjnych oraz dotacji).

4. Dopuszcza się możliwość ujęcia w harmonogramie wydatków na dany miesiąc środków finansowych przeznaczonych na inne grupy wydatków, niż przypisane do terminów określonych w ust.1 w pkt. 1-4, w sytuacji pilnej konieczności uregulowania zobowiązania (bezwzględnie uzasadnionej w informacji, o której mowa w ust.3).

5. W przypadku braku informacji, o której mowa w ust. 3, Departament Skarbu i Finansów ustali niezbędną kwotę środków na finansowanie wydatków, o których mowa w ust. 1 – w oparciu o kalkulację, polegającą na proporcjonalnym podziale kwoty wydatków pozostałej do wykorzystania przez liczbę miesięcy, które pozostały do końca roku budżetowego.

6. Zapis w ust. 5 nie dotyczy wydatków departamentów Urzędu Marszałkowskiego.

7. Dopuszcza się możliwość:

1) opóźnienia realizacji wydatków w stosunku do terminów określonych w ust.1 w przypadku opóźnienia wpływu dochodów ze źródeł, o których mowa w § 1;
2) opóźnienia realizacji wydatków rzeczowych w przypadku, gdy termin realizacji tych wydatków przypadnie na dzień wolny od pracy;
3) przyspieszenia realizacji wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w przypadku, gdy termin realizacji tych wydatków przypada na dzień wolny od pracy.


1. Zarząd Województwa Zachodniopomorskiego dokonuje akceptacji:

1) miesięcznych harmonogramów dochodów planowanych na dany miesiąc, o których mowa w § 1, oraz miesięcznych harmonogramów wydatków budżetowych, o których mowa w § 2, obejmujących wojewódzkie jednostki organizacyjne oraz Urząd Marszałkowski, najpóźniej do 3-ego dnia miesiąca, na który opracowano harmonogram – na wniosek Departamentu Skarbu i Finansów,


2) przekazania jednorazowego wydatku wojewódzkiej jednostce organizacyjnej w kwocie wyższej, niż wynikająca z miesięcznego harmonogramu, na podstawie wniosku jednostki zaopiniowanego pozytywnie przez dyrektora departamentu nadzorującego tę jednostkę oraz zaakceptowanego przez Skarbnika Województwa, przekazanego do wiadomości Departamentu Skarbu i Finansów.



Departament Skarbu i Finansów zobowiązuje się do:

1) powiadamiania wojewódzkich jednostek organizacyjnych o ustalonych terminach przekazywania im środków budżetowych na określone wydatki ze wskazaniem kwot tych wydatków wynikających z harmonogramów;
2) przekazywania poszczególnym jednostkom organizacyjnym środków budżetowych w terminach określonych w § 2 i w kwotach wynikających z miesięcznych harmonogramów wydatków oraz z wniosków, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt. 2).



Środki budżetowe na wydatki inwestycyjne realizowane przez jednostki organizacyjne objęte budżetem Województwa Zachodniopomorskiego lub departamenty będą przekazywane przez Departament Skarbu i Finansów na wniosek kierownika zainteresowanej jednostki lub dysponenta wydatku, na podstawie kserokopii dostarczonych faktur wymagających zapłaty.



Z uregulowań objętych niniejszą uchwałą wyłącza się dochody i wydatki z tytułu dotacji otrzymywanej z budżetu państwa na realizację zadań zleconych z zakresu administracji rządowej oraz zadań zlecanych innymi ustawami.



Nadzór nad wykonaniem uchwały powierza się Skarbnikowi Województwa Zachodniopomorskiego.


Traci moc uchwała Nr 678/2001 Zarządu Województwa Zachodniopomorskiego z dnia 6 grudnia 2001 roku w sprawie harmonogramu realizacji dochodów i wydatków budżetu Województwa Zachodniopomorskiego.



Uchwała wchodzi w życie z dniem 1 marca 2004r.


Z up. Marszałka Województwa
Henryk Rupnik
Wicemarszałek Województwa





U Z A S A D N I E N I E


Z art. 29 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych ( Dz.U. Nr 15, poz.148 późn. zmianami) wynika obowiązek opracowania harmonogramu realizacji dochodów i wydatków budżetu jednostki samorządu terytorialnego nałożony na zarząd tej jednostki.
Dotychczas obowiązująca uchwała Nr 678/2001 Zarządu Województwa Zachodniopomorskiego z dnia 6 grudnia 2001 roku w sprawie harmonogramu realizacji dochodów i wydatków budżetu Województwa Zachodniopomorskiego oraz zmieniająca ją uchwała Nr 2/03 Zarządu Województwa Zachodniopomorskiego z dnia 9 stycznia 2003 roku stają się nieaktualne w związku z wejściem w życie ustawy z dnia 13 listopada 2003 roku o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 203, poz.1966).
Zaproponowane w projekcie uchwały zmiany polegają na wprowadzeniu zaktualizowanych źródeł dochodów budżetowych oraz uporządkowaniu procedury związanej ze sporządzaniem harmonogramów i przekazywaniem środków poza harmonogramem.